80% STEUERBEFREIUNG AUF DIENSTLEISTUNGSEXPORTE IN DER TÜRKEI

80% STEUERBEFREIUNG AUF DIENSTLEISTUNGSEXPORTE IN DER TÜRKEI

50 % der Dienstleistungseinnahmen, die von Unternehmen in der Türkei an Einzelpersonen und Organisationen mit Wohnsitz außerhalb der Türkei gezahlt und von außerhalb der Türkei profitiert wurden, wurden von der Steuer befreit. Mit der Novelle wurde dieser Ausnahmesatz von 50 % auf 80 % erhöht.

Mit anderen Worten, 80 % der Einnahmen, die im Falle des Exports der im Gesetz genannten Dienstleistungen erzielt werden, sind von der Einkommens-/Körperschaftsteuer befreit.

Der Wortlaut der Änderung im Amtsblatt Nr. 32413 lautet wie folgt: "Artikel 59 des Gesetzes Nr. 7491. Mit dem Artikel wurde der Abzinsungssatz von 50 Prozent, der auf Einnahmen aus Dienstleistungen angewendet wird, die außerhalb der Türkei im Rahmen von Artikel 10/1 (ğ) des Körperschaftsteuergesetzes erbracht werden, je nach den Bedingungen auf 80 Prozent erhöht."

WELCHE ARTEN VON DIENSTLEISTUNGEN SIND IN DER TÜRKEI ZU 80 % STEUERBEFREIUNG GÜLTIG?

Die Dienstleistungen, für die bei der Ausfuhr von Dienstleistungen eine Steuerbefreiung von 80 % gilt, sind im Gesetz wie folgt aufgeführt:

-        Dienste, die ausschließlich außerhalb der Türkei in Anspruch genommen werden, 

-        Architektonische Dienstleistungen

-        Ingenieurdienstleistungen

-        Entwurf

-        Dienstleistungen der Softwareinformatik

-        Medizinische Befundung

-        Führung von Buchhaltungsunterlagen

-        Callcenter

-        Produktprüfung

-        Zertifizierung

-        Datenspeicherung, Datenverarbeitung und Datenanalyse

-        Man nennt sie die Dienstleistungen, die von den Betrieben erbracht werden, die in den angegebenen Berufsbildungsbereichen tätig sind.

WAS SIND DIE BEDINGUNGEN, UM IN DEN GENUSS DER STEUERBEFREIUNG VON 80 % BEI DIENSTLEISTUNGSEXPORTEN IN DER TÜRKEI ZU KOMMEN?

Es gibt einige gesetzlich festgelegte Bedingungen, um in den Genuss der Steuerbefreiung für Exporterlöse aus Dienstleistungen zu kommen. Unternehmen, die Dienstleistungen ausführen, müssen diese Bedingungen erfüllen, um in den Genuss der Befreiung zu kommen. Die im Gesetz festgelegten Bedingungen sind wie folgt;

1- BEDINGUNG FÜR DIE INANSPRUCHNAHME AUSSERHALB DER TÜRKEI; Die exportierte Dienstleistung, d.h. die erbrachten Dienstleistungen, muss außerhalb der Türkei in Anspruch genommen werden. Die Dienstleistungen sollten nicht mit den Aktivitäten von Unternehmen in Verbindung stehen, die außerhalb der Türkei in der Türkei tätig sind.

2- BEDINGUNG FÜR DIE ÜBERWEISUNG DER SERVICEGEBÜHR IN DIE TÜRKEI; Die Dienstleistungseinnahmen müssen auf Konten in der Türkei überwiesen werden, bis die Körperschaftsteuererklärung des Zeitraums, in dem sie erzielt wurden, eingereicht wird. Die Körperschaftsteuererklärung wird im April des Folgejahres eingereicht. Demnach muss der Preis für eine im Zeitraum September 2024 getätigte Dienstleistungsausfuhr bis spätestens April 2025 auf die Konten des Dienstleistungsunternehmens in der Türkei überwiesen werden.

3-DOKUMENTEN-ERFORDERLICHKEIT; Um in den Genuss des Abzugs der Dienstleistungsausfuhrsteuer zu kommen, muss die Dienstleistungsrechnung während des betreffenden Zeitraums auf den Namen des Kunden außerhalb der Türkei ausgestellt werden.

 HÄUFIG GESTELLTE FRAGEN ZU 80 % STEUERBEFREIUNG BEI DER AUSFUHR VON DIENSTLEISTUNGEN

1- Gibt es eine Steuerbefreiung für Softwaredienstleistungen, die im Ausland erbracht werden?

 Ja. Im Ausland erbrachte Umsätze aus Softwaredienstleistungen werden als Dienstleistungsexporte betrachtet. Wenn die notwendigen Voraussetzungen erfüllt sind, sind 80 % der erzielten Einkünfte von der Körperschaft-/Einkommenssteuer befreit.

2- Gibt es eine Mehrwertsteuer auf Dienstleistungen, die an Privatpersonen und Unternehmen im Ausland erbracht werden?

 Dienstleistungen, die an Einzelpersonen und Unternehmen außerhalb der Türkei erbracht werden, sind von der Mehrwertsteuer befreit, sofern die Dienstleistungen außerhalb der Türkei in Anspruch genommen werden. Es gibt also keine Mehrwertsteuer.

3- Gibt es Mehrwertsteuer auf die Autovermietung, die an ein im Ausland registriertes Unternehmen für eine Reise in die Türkei vermietet wird?

 Auf die in der Türkei in Anspruch genommenen Dienstleistungen wird Mehrwertsteuer erhoben. Da die Dienstleistung in der Türkei in Anspruch genommen wird, muss die Rechnung mit Mehrwertsteuer ausgestellt werden.

4- Gibt es eine Steuerbefreiung für Architektenleistungen, die im Ausland erbracht werden?

 Architektendienstleistungen, die an einen im Ausland registrierten und außerhalb der Türkei in Anspruch genommenen Kunden erbracht werden, gelten als Dienstleistungsexporte. 80% der erzielten Einkünfte sind steuerfrei.

Bei Architektendienstleistungen ist das wichtige Kriterium für die Bewertung des Geschäfts als Ausfuhr von Dienstleistungen und die Inanspruchnahme des Rabatts der Ort, an dem die Architektenleistungen in Anspruch genommen werden. So gelten beispielsweise Architektendienstleistungen, die für die Immobilie eines im Ausland registrierten Kunden innerhalb der Grenzen der Türkei erbracht werden, nicht als Dienstleistungsexporte. Denn die erbrachten Dienstleistungen werden in der Türkei in Anspruch genommen.

5- Gibt es Steuervorteile bei Dienstleistungen wie Software, Informatik, Webdesign, Datenanalyse, Architektur und Ingenieurwesen, die außerhalb der Türkei mit dem Remote-Arbeitsmodell erbracht werden?

 Um Dienstleistungen für das Remote-Arbeitsmodell außerhalb der Türkei zu erbringen, besteht die beste Alternative darin, ein Unternehmen im Rahmen Ihrer Vereinbarung mit dem zu bedienenden Unternehmen zu gründen und Ihre Serviceumsätze im Rahmen von Serviceexporten in Rechnung zu stellen.

Diese Arbeitsweise ist in der Türkei steuerlich sehr vorteilhaft. Die Vorteile eines solchen Arbeitsmodells sind wie folgt;

1- Ihr gesamtes Einkommen und Geschäft wird legal sein. Sie werden keine Überraschungen wie Steuerpflichten, Geldstrafen und finanzielle Sanktionen erleben.

2-Als Unternehmen können Sie Ihre Aktivitäten erweitern und Dienstleistungen für verschiedene Kunden anbieten.

3- Sie zahlen keine Mehrwertsteuer für Ihre Dienstleistungsexporteinnahmen.

4- 80% Ihrer Dienstleistungsexportunfälle sind von der Körperschafts- / Einkommenssteuer befreit. Da das verbleibende zu versteuernde Einkommen von Ihren Unternehmensausgaben abgezogen wird, sind die Körperschaftsteuerverbindlichkeiten sehr gering.

6- Ist der Prozess der Unternehmensgründung für das Remote-Arbeitsmodell einfach, wie viele Tage kann ich das Unternehmen gründen?

 Es erhält Service von der richtigen Adresse, was für die Gründung des Unternehmens und die anschließenden Buchhaltungsprozesse wichtig ist. Ein erfahrenes und dynamisches Team wird Ihr Unternehmen schnell aufbauen und alle Buchhaltungsprozesse in Ihrem Namen durchführen. Wenn Sie zu diesem Zeitpunkt einen Service von einer unzureichenden Adresse erhalten, weil er etwas billiger ist, entstehen Ihnen viele versteckte Kosten, aber es schadet Ihrem Unternehmen mehr als es nützt.

Sie können sich jederzeit an uns wenden, um diesbezüglich Unterstützung zu erhalten. Wir helfen bei allen Fragen wie der schlüsselfertigen Gründung des Unternehmens, Buchhaltungsprozessen, Steuerprozessen usw.

7- Ist der Prozess der Unternehmensgründung für das Remote-Arbeitsmodell einfach, wie viele Tage kann ich das Unternehmen gründen?

 Die Gründungsverfahren des Unternehmens variieren je nach Art des Unternehmens zwischen einem und vier Tagen. Während Einzelunternehmen innerhalb eines Tages gegründet werden können, sind die Gründungsverfahren von Gesellschaften mit beschränkter Haftung oder Aktiengesellschaften in drei bis vier Tagen abgeschlossen.

8- Welches Unternehmen ist steuerlich günstiger, wenn ich ein Unternehmen für das Modell der Fernarbeit gründe?

 Bei der Beurteilung, ob ein Unternehmen steuerlich vorteilhaft ist, ist das wichtigste Kriterium die Größe des Unternehmens und die Höhe der geplanten Einnahmen. Bei einer allgemeinen Bewertung können Einzelunternehmen aufgrund ihrer geringen Gründungskosten und niedrigeren monatlichen Buchhaltungsgebühren als vorteilhaft für kleine Unternehmen angesehen werden.

Mit dem Wachstum der Aktivitäten des Unternehmens und der Erhöhung der Höhe der geplanten Einnahmen sind Gesellschaften mit beschränkter Haftung und Aktiengesellschaften, bei denen es sich um Kapitalgesellschaften handelt, aufgrund der festen Steuersätze vorteilhafter. Mit anderen Worten, es kann davon ausgegangen werden, dass Einzelunternehmen für kleine Unternehmen und Kapitalgesellschaften für mittlere und große Unternehmen vorteilhafter sind.

Nach den Daten von 2024 können Sie die Jobs, die weniger als 100.000 TL in einem Jahr verdienen, als klein, die Jobs, die zwischen 100.000 TL und 500.000 TL verdienen, als mittelgroß und die Jobs, die mehr als 500.000 TL verdienen, als groß betrachten.

Nach diesen Unterscheidungen empfehlen wir Ihnen, ein Einzelunternehmen für kleine Arbeiten in Bezug auf die Kosten zu gründen und eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder Aktiengesellschaft für mittlere und große Unternehmen zu gründen. Auf der anderen Seite ist die Gründung einer Kapitalgesellschaft aus kommerzieller Sicht viel prestigeträchtiger. Aus diesem Grund ist die Gesellschaft mit beschränkter Haftung die bevorzugte Gesellschaftsform in der Türkei.

9- Ich möchte ein Unternehmen für das Modell der Fernarbeit gründen. Wo bekomme ich es?

 Wenn Sie sich entscheiden, ein Unternehmen zu gründen, können Sie während der Arbeitszeit unser Büro besuchen, um den Prozess zu starten und sich zu treffen.

Wenn Sie sich in einer anderen Stadt befinden oder nicht genügend Zeit haben, unser Büro zu besuchen, können Sie Ihre Anfrage telefonisch, per WhatsApp-Anwendung oder per E-Mail stellen. Mit einer Bevollmächtigung, die von einem Notar erteilt werden muss, verfolgen und kümmern wir uns um den gesamten Prozess. Wir richten Ihr Unternehmen schlüsselfertig auf.

10- Ist es notwendig, die erzielten Einkünfte in die Türkei zu bringen, um in den Genuss des Steuerabzugs von 80 % für Dienstleistungsexporte zu kommen?

 Ja. Die erzielten Dienstleistungseinnahmen müssen bis zum Datum der Einreichung der jährlichen Einkommensteuer- oder Körperschaftsteuererklärung für den betreffenden Zeitraum in die Türkei überwiesen werden. Die jährliche Einkommensteuererklärung wird im März des Folgejahres und die jährliche Körperschaftsteuererklärung im April des folgenden Jahres eingereicht.

11- Gibt es eine Steuerbefreiung von 80 % auf Einnahmen aus Dienstleistungen, die in der Freizone erbracht werden?

 Freizonen gelten im Ausland nicht. Daher ist es nicht möglich, von der Steuerbefreiung von 80 % für Einnahmen zu profitieren, die aufgrund von Dienstleistungen erzielt werden, die für Unternehmen erbracht werden, die in Freizonen tätig sind.

12- Wie wird die Körperschaftsteuer mit einem Rabatt von 5 Punkten auf die Institutionen angewendet, die Dienstleistungen exportieren?

 32 des Körperschaftsteuergesetzes. Wie im Artikel erwähnt, wird der Körperschaftsteuersatz auf die Einnahmen exportierender Unternehmen aus dem Export mit einem Rabatt von 5 Punkten angewendet.

Da 80 % der Einnahmen von Unternehmen, die Dienstleistungen exportieren, steuerfrei sind, wird dieser Betrag in erster Linie von der Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage abgezogen. Nach Abzug der Freistellungsgebühr von der Steuerbemessungsgrundlage kann die Körperschaftsteuer mit einer Ermäßigung von 5 Prozentpunkten nur auf das verbleibende zu versteuernde Einkommen erhoben werden.

ERSAN ERYILMAZ

Unabhängiger Buchhalter und Finanzberater

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